Llegó el momento. La Agencia Tributaria ha dado ya el pistoletazo de salida a la campaña de la renta 2020. Se trata de un trámite que afecta cada año a millones de contribuyentes y que, en esta ocasión, ha levantado cierta expectación por las peculiaridades que todos hemos vivido en el 2020 debido a la pandemia de la COVID-19.

De hecho, la situación laboral de muchos españoles se ha visto alterada durante el año 2020. Desde autónomos que pasaron de trabajar en una oficina externa a hacerlo en su casa hasta trabajadores con retribuciones en especie o propietarios de segundas viviendas que no han podido hacer uso de ellas, son muchas las dudas que surgen a la hora de hacer la declaración del IRPF estos días. En el podcast de formación financiera del programa Aula para accionistas de CaixaBank se ha publicado un nuevo capítulo, que trata de ofrecer solución a estas y otras cuestiones.

Más allá de las lógicas dudas relacionadas con la declaración de la renta en un año tan atípico, es importante tener en cuenta las fechas clave de la campaña, que afectarán a todos los contribuyentes que se dispongan a cumplir con este trámite.

Desde el pasado día 7 de abril se puede acceder al borrador de la declaración de la renta correspondiente al ejercicio 2020 a través de la herramienta Renta Web de la Agencia Tributaria. También se puede presentar la declaración de la renta 2020 a través de internet.

En la página web de la Agencia Tributaria se puede consultar, modificar y confirmar el borrador de la declaración de la renta. Para hacerlo, es necesario identificarse mediante el uso del certificado o DNI electrónico, empleando el sistema Cl@ve PIN o utilizando datos de nuestro DNI, así como el correspondiente a la casilla 505 de la declaración presentada el año pasado.

Si prefieres realizar la declaración por vía telefónica, también tendrás la oportunidad de hacerlo. La Agencia Tributaria cuenta con el servicio “Le llamamos”, a través del cual deberás reservar cita para que un agente contacte contigo, un trámite que podrás realizar entre los días 4 de mayo y 29 de junio, bien por teléfono —de 9 a 19 horas de lunes a viernes—, bien a través de internet en la web o la app de la Agencia Tributaria, que deberás instalar en tu dispositivo. Este plazo se debe a que la Agencia Tributaria realizará las llamadas a partir del día 6 de mayo —el primero para la presentación telefónica de la declaración— y hasta el 30 de junio.

Este servicio permite confeccionar y presentar por vía telefónica la declaración de la renta 2020 con la ayuda de un agente. Si optas por esta opción, necesitarás identificarte mediante el número de referencia de la última declaración. Para obtenerlo, deberás disponer del DNI/NIE; su fecha de validez, de expedición o número de soporte, y el dato de la casilla 505 de tu renta del 2019.

En el caso de que desees acudir a alguna delegación de Hacienda para presentar tu declaración, ten en cuenta que podrás hacerlo a partir del 2 de junio. Eso sí, igual que en la modalidad telefónica, es necesario que pidas cita antes de acudir.

La petición de cita podrás tramitarla a través de internet y de la app de la Agencia Tributaria, o por teléfono, a partir del día 27 de mayo y hasta el 29 de junio.

En el caso de que la declaración de la renta te salga a pagar, ten en cuenta que, si deseas realizar el ingreso mediante domiciliación en cuenta, el plazo para presentar tu declaración finaliza el 25 de junio, es decir, cinco días antes de que acabe la campaña de la renta 2020.

¿Significa esto que todas las declaraciones de la renta positivas se deben presentar obligatoriamente antes del 25 de junio? No. Si eliges pagar sin domiciliación bancaria, contarás con algunos días más de margen para presentar tu declaración, como verás a continuación.

La Agencia Tributaria ha marcado como límite para la presentación de la declaración de la renta 2020 por vías telemática, telefónica y presencial el día 30 de junio, salvo la excepción que te acabamos de mencionar. Es decir, hasta el día 30 de junio se podrán presentar las declaraciones con resultado negativo (a devolver) o positivo (a pagar), en este último caso, sin domiciliación bancaria.

Si escoges la opción de pagar sin domiciliación bancaria, deberás realizar el ingreso en una entidad colaboradora de la Agencia Tributaria, como CaixaBank, también hasta el día 30 de junio.

Debido a las especiales circunstancias que rodean a la campaña de la renta 2020, es aconsejable que observes con atención estas fechas, planifiques bien la presentación de tu declaración y, sobre todo, te informes con tiempo sobre si estás obligado a presentarla. Es importante que cuentes con margen suficiente para realizar los trámites y reunir la información que necesites para evitar apuros de última hora.

La vida es un mar de planes. Desde los estudios que elegimos hasta el presupuesto que manejamos cada mes, existen muchos aspectos que pueden planificarse para sacarles el mayor rendimiento posible. Y los impuestos, que solemos considerar algo especialmente estático e inamovible, no son una excepción.

La planificación fiscal es un concepto bastante desconocido, a pesar de que puede llegar a ofrecer un gran rendimiento. Normalmente asociamos el término planificación con nuestros ingresos, nuestro ahorro o incluso nuestro patrimonio, pero muy pocas veces con los tributos.

Es muy habitual prever cuánto vamos a ganar y cuánto vamos a gastar para ajustar nuestra economía familiar y anticiparnos a posibles problemas. Sin embargo, rara vez tenemos en cuenta cómo pueden influir los impuestos en las decisiones que tomamos.

De eso precisamente se encarga la planificación fiscal: de conocer a fondo nuestro propio panorama tributario y optimizar su impacto en nuestra economía. Como todos somos susceptibles de beneficiarnos de ella, merece la pena conocer en qué consiste y algunas claves para sacarle el máximo rendimiento. Carmen Jover, Máster en especialización tributaria, profesora de la UPF y formadora del Programa Aula de formación financiera para accionistas de CaixaBank, resume los principales aspectos a tener en cuenta en cuanto a la fiscalidad personal en una nueva entrega de los Aula Talks, una iniciativa de formación, que a través de conferencias y charlas breves, tiene por objetivo ofrecer contenidos sobre economía y finanzas a cargo de ponentes de reconocido prestigio.

La palabra «fiscal» suele provocar cierto recelo cuando se aplica a todo lo relativo a los impuestos. Por eso, además de contar en qué consiste la planificación fiscal, es interesante apuntar en qué no consiste.

La planificación fiscal no tiene nada que ver con la evasión fiscal. Son dos conceptos totalmente distintos: el primero siempre actúa dentro del marco legal, mientras que el segundo tiene como objetivo evitar el pago de impuestos, haciéndolo de forma ilícita. La planificación fiscal, por su parte, consiste en evaluar la influencia que tienen sobre nuestra economía los impuestos que nos afectan y cómo actuar conforme a ese conocimiento para que su impacto sea el mínimo posible. Todo ello, dentro de la legalidad vigente. Se trata, básicamente, de analizar qué ingresos o bienes tenemos, cuáles son nuestros gastos y decidir qué acciones pueden ayudarnos a optimizar la carga fiscal asociada a los mismos, tanto a corto como a largo plazo.

Para conseguir reducir el impacto de los impuestos se utilizan varias herramientas que se engloban en torno a tres grandes objetivos: el diferimiento en el pago de los tributos, el ahorro fiscal y la gestión del riesgo.

El primero de ellos nos ayuda a realizar los pagos en el momento que más nos convenga. Se trata de la lógica que existe detrás de productos como los planes de pensiones y los fondos de inversión: nos permiten aplazar el pago de tributos hasta la jubilación o hasta reembolsarnos las ganancias, respectivamente.

Si además el tipo marginal del IRPF que nos afecta en el momento de rescatar un plan de pensiones es inferior al que tendríamos que haber afrontado durante esos años, habremos logrado un ahorro fiscal. Una ventaja que también se obtiene con los fondos de inversión, cuya tributación puede —entre otras ventajas— reducir la cantidad a pagar por el Impuesto sobre el Patrimonio.

En cuanto a la gestión del riesgo fiscal, se trata de un concepto que se refiere sobre todo a la posibilidad de realizar modificaciones en las normas tributarias e incluso en las distintas interpretaciones de la ley que puedan surgir por parte de las autoridades tributarias y los tribunales. Es importante tenerlo en cuenta, además de valorar con un experto las posibles consecuencias que puedan derivarse de nuestra planificación fiscal.

Si conocemos a fondo los impuestos que nos afectan y planificamos por adelantado cada uno de ellos podremos alcanzar un ahorro importante. Básicamente, a las personas físicas residentes en España nos afectan tres impuestos —el de la Renta o IRPF, el Impuesto sobre el Patrimonio y el de Sucesiones y Donaciones—, aunque pueden ser muchos más en función de las circunstancias de cada uno de ellos.

Casi todos los tributos son planificables y las acciones que decidamos llevar a cabo pueden afectar tanto a uno como a varios de ellos. Esta es una de las bases de una buena planificación fiscal: es necesario tener en cuenta todos los impuestos que nos afectan y no contemplarlos como compartimentos estancos. Es algo imprescindible para acceder a los beneficios de esta práctica.

Se trata de precauciones que deben tenerse en cuenta, por ejemplo, al plantearse una donación en vida. Esta modalidad, afectada por el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, presenta fuertes bonificaciones fiscales en algunas comunidades autónomas. Por eso, muchas personas optan por esta figura para ayudar a sus descendientes cuando lo necesitan.

Eso sí, existen algunos matices. Por ejemplo, si lo que se dona es un bien inmueble, el donante deberá tributar por la ganancia patrimonial en su IRPF del año siguiente, salvo alguna excepción. Esto no es otra cosa que la diferencia entre el valor de la adquisición del inmueble y el valor que tiene en el momento en que se dona. Especialmente si el inmueble se adquirió hace tiempo, esa diferencia puede significar un importante perjuicio en la declaración de la renta del siguiente ejercicio que conviene prever.

También hay que tener en cuenta los territorios que afectan a cada impuesto. Mientras que en las herencias el Impuesto de Sucesiones y Donaciones se liquida en la comunidad autónoma donde reside el fallecido, en las donaciones en vida se hace en la del donatario, salvo en el caso de los inmuebles (tributan allí donde se encuentran). En estos casos, conviene tener en cuenta las bonificaciones y deducciones de cada territorio para tomar las decisiones adecuadas.

La constancia en la planificación para optimizar al máximo el pago de impuestos, maximizar las deducciones a que tengamos derecho, así como contar con información exhaustiva y actualizada sobre la actualidad fiscal son otras buenas prácticas que nos ayudarán con nuestra planificación fiscal.

La anticipación también es otra clave. En el caso de los impuestos anuales, como el IRPF o el de Patrimonio, lo mejor es estudiar con antelación cada ejercicio y decidir las acciones oportunas, y no esperar al final del mismo para tratar de efectuar correcciones de manera apresurada. En definitiva, lo más inteligente siempre es planificar. También con los impuestos.

Hay un importante listado de costes generados por la propia actividad laboral que los trabajadores por cuenta propia pueden deducirse

Se hacen cargo de sus desplazamientos por trabajo, de su propio lugar de trabajo y de todas las gestiones relacionadas con su actividad. Los trabajadores por cuenta propia deben hacer frente a un gran número de pagos por el mero hecho de ser autónomos. Sin embargo, tienen la oportunidad de deducirse algunos de ellos como gastos (IRPF) o desgravar su IVA. Se trata de una manera de reducir el desembolso que deben realizar para poder trabajar.

Esto no quiere decir que un autónomo pueda deducirse o desgravar cualquier gasto que haga. Solamente podrá hacerlo con aquellos relacionados con su actividad. Aunque hay muchos que son comunes a la mayoría de los autónomos, hay otros que son más específicos.

Por ejemplo, un aparejador podrá desgravar la compra del casco que utiliza en sus visitas a una obra. Sin embargo, no podrá deducirse su seguro del hogar si ejerce normalmente su actividad en un despacho externo. Por su parte, un programador informático que trabaje desde su casa sí podrá deducirse ese seguro, pero no podrá desgravar el vestuario que adquiera. Eso sí, si ambos cuentan con una web profesional para dar a conocer sus servicios, podrán deducirse algunos gastos como el alojamiento o el dominio.

A continuación, vamos a realizar un repaso de los gastos más habituales que suelen deducirse o desgravar los trabajadores autónomos en el ejercicio de su actividad. Eso sí, siempre conviene consultar previamente cada caso particular para saber si las deducciones y desgravaciones son aplicables a la actividad que se desarrolla.

Hoy, prácticamente todos los autónomos necesitan un ordenador para poder trabajar. Por eso, este es uno de los gastos más comunes de entre los que se deducen los trabajadores por cuenta propia. También lo son algunos dispositivos periféricos, como la impresora, el ratón o los discos duros externos. En este sentido, el software de gestión, programación o consulta que adquiera el autónomo para ejercer su trabajo se considera también un gasto de este tipo.

El diseño de la página web profesional, el servidor en que se aloja e incluso las imágenes y contenidos que se hayan tenido que comprar son gastos que también se pueden deducir, así como la publicidad online.

El teléfono móvil que utiliza el autónomo para hablar con clientes y proveedores, junto a la factura que emita la operadora contratada para usarlo, también entran en esta categoría.

La factura de internet se ha convertido asimismo en uno de los gastos que los autónomos se suelen desgravar de manera habitual.

Si el autónomo necesita contratar a algún profesional, como un abogado o un notario, como parte de su actividad, el gasto será deducible. Los cursos de formación que realice para mejorar sus aptitudes profesionales se consideran también una actividad relacionada con el negocio, por lo que se podrá desgravar su IVA.

Otro servicio que se puede considerar gasto deducible es el de gestoría. Incluso la cuota de autónomos que se paga cada mes lo es, así como las cotizaciones que se paguen por los empleados, las mutuas sanitarias privadas o las suscripciones y compras de publicaciones profesionales, tales como libros o revistas.

Los intereses de préstamos o los gastos de personal, como formación, dietas, gastos de viajes o pagas extraordinarias, también cuentan, así como las comisiones que cobran por su utilización medios de pago como Paypal. Los donativos a ciertas entidades también se pueden deducir.

Este es uno de los puntos que suelen generar más polémica. Muchos trabajadores autónomos consideran que, por el mero hecho de serlo, pueden deducirse por completo los gastos de gasolina y coche. Sin embargo, esto no es así, ya que depende en gran medida de la actividad que desempeñen.

De esta manera, lo más recomendable es deducirse únicamente el 50% de los gastos en gasolina, ya que para hacerlo al 100% será necesario demostrar que el vehículo se utiliza únicamente para uso profesional.

En el caso del coche, se podrá desgravar su IVA siempre y cuando se pueda demostrar que forma parte de la actividad del autónomo, como por ejemplo en el caso del transporte de viajeros y mercancías o en ciertas actividades comerciales. La cantidad que se puede desgravar también depende de la actividad.

Otros gastos relacionados con el desplazamiento que se pueden considerar deducibles son el parking o los relacionados con los viajes de negocios que se tengan que realizar, por ejemplo, para visitar a clientes o inversores o para acudir a congresos. En este caso, además, se podrán deducir las entradas para asistir, así como las de ferias y otros eventos del sector.

En el caso de las dietas, la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, que entró en vigor en 2018, contempla que estos trabajadores se puedan descontar hasta 26,67 euros diarios de gasto directo en manutención. Eso sí, el pago debe realizarse en formato electrónico o con vales de comida en establecimientos de restauración y solo será efectivo en días laborables.

Muchos autónomos desarrollan su actividad desde su casa. En estos casos, existen algunos gastos relacionados que se pueden deducir en la parte proporcional que se utiliza de ella. Entre ellos se encuentran el seguro del hogar, el IBI, la parte proporcional del pago del alquiler o hipoteca y los gastos de comunidad. La luz, el agua y la electricidad se pueden desgravar, aunque solo se podrá hacer en parte.

En cuanto a materiales de oficina como cuadernos, carpetas, bolígrafos o clips, también se podrá desgravar su compra, al igual que la de las tarjetas de visita. Las actividades que requieran vestuario profesional, como cascos, botas o chalecos, también podrán desgravar su adquisición.

Junto a estos, hay muchos otros gastos que se pueden deducir o desgravar. En este punto, conviene tener en cuenta que, en caso de inspección, habrá que convencer a Hacienda de que los gastos deducidos tienen relación directa con la actividad del autónomo. Para ello será necesario acreditarlo debidamente, por lo que conviene no caer en la tentación de declarar gastos que no se puedan justificar. La información y el sentido común, como siempre, son los que deben prevalecer.

El calendario del trabajador por cuenta propia tiene momentos clave a lo largo del año a los que hay que estar muy atentos

Todos los trabajadores autónomos esperan con ilusión el día de cobro de cada factura que emiten. Es el equivalente al momento en que los trabajadores de una empresa comprueban que han cobrado sus nóminas: suelen estar de mejor humor ese día. Sin embargo, en el caso de los autónomos hay muchas otras fechas determinantes para su economía. Todo un mundo de tributos, modelos, presentaciones y cargos que la mayoría de los empleados por cuenta ajena ni siquiera sospecha que existen.

Efectivamente, los autónomos tienen que estar pendientes de muchos más eventos que la presentación de la Declaración de la Renta. Lo más recomendable es dejarlos en manos de una gestoría, que estará al tanto de toda esa maraña de fechas, documentos y presentaciones para darles curso y evitar que se pasen los plazos, con la consiguiente sanción. Actualmente existen incluso servicios en línea como Quipu, que se encargan de presentar todos los modelos a Hacienda, entre otros servicios.

De todas formas, no está de más tener una idea general de cuáles son las fechas más importantes para la economía de los autónomos, especialmente las fiscales. De esta manera, podrán prever la disposición de fondos para hacer frente al pago de cada impuesto y no encontrarse con una sorpresa desagradable en forma de cargo inesperado.

Los impuestos más comunes que deben declarar los autónomos son dos: el IRPF y el IVA. El primero de ellos es muy conocido porque afecta a las personas físicas, aunque no todas estén obligadas a declararlo. El segundo también es famoso porque grava el consumo de la mayoría de los productos o servicios. La peculiaridad para los autónomos, salvo algunas excepciones, es que ellos son intermediarios en la recaudación de este impuesto.

Así, la mayoría de las declaraciones y las liquidaciones que llevan a cabo los autónomos a lo largo del año tienen que ver con el IRPF y con el IVA. Dentro de esto, hay muchas salvedades. Por ejemplo, hay algunas actividades que están exentas de IVA. Además, algunas comunidades autónomas tienen regímenes fiscales especiales.

No obstante, a continuación detallaremos las fechas más habituales que deben tener en cuenta los autónomos para cumplir con sus obligaciones fiscales en 2019, salvo modificación por parte de la Agencia Tributaria:

Como en este mes se cierran el cuarto trimestre de 2018 y el propio ejercicio, hay que presentar una cantidad destacable de modelos a Hacienda.

Entre los anuales se encuentran, según corresponda, el 180 (retenciones de IRPF efectuadas a alquileres), el 190 (retenciones del IRPF a terceros) y el 390 (liquidación del IVA). Se pueden presentar hasta el día 31.

Además, en enero se presentan las declaraciones trimestrales sobre retenciones de IRPF a terceros (modelo 111) y a alquileres (modelo 115), antes del día 21. También hay que validar las autoliquidaciones del pago fraccionado del IRPF (modelo 130 para estimación normal o 131 para estimación objetiva o por módulos) y del IVA (modelo 303), ambas hasta el día 30.

Otra fecha que hay que tener en cuenta este mes es el día 15: es el último en que se puede domiciliar el pago de los modelos 111, 115, 130 y 303.

El mes de febrero es importante porque es cuando se presenta el modelo 347, que se corresponde con la declaración anual de operaciones con terceras personas. Se puede hacer entre los días 1 y 28, incluidos.

El día 2 de abril comenzará la campaña de Declaración de la Renta 2018 y Patrimonio 2018. Como además en abril se cierra el primer trimestre del año, toca presentar los modelos 111, 115, 130 (o 131) y 303 hasta el día 22. La domiciliación del pago de todos ellos se podrá realizar hasta el día 15 de ese mes.

El día 1 de julio será el último en el que se podrá presentar la Declaración de la Renta. Eso sí, si el resultado de esta es a ingresar con domiciliación en cuenta, el plazo de finalización es anterior: el 26 de junio.

En julio toca de nuevo cerrar el trimestre anterior, en este caso el segundo de 2019, por lo que habrá que presentar y liquidar IRPF e IVA hasta el día 22 y domiciliar sus pagos hasta el día 15.

El mes de octubre será el último del año en el que habrá que presentar declaraciones y liquidaciones de IRPF e IVA. Al igual que en enero, abril y julio, su pago se podrá domiciliar hasta el día 15. Las presentaciones, en este caso, se podrán hacer hasta el día 21.

Una vez que ha quedado claro cuándo es necesario presentar las distintas declaraciones y sus liquidaciones correspondientes, es importante que el trabajador autónomo esté atento al día en que se realizan los cargos. En este sentido, debe asegurarse de tener suficiente dinero en la cuenta a través de la cual se abonarán las liquidaciones positivas, es decir, aquellas que han salido a pagar.

En el caso de las liquidaciones de la Agencia Tributaria, ese día suele corresponder con el último día hábil en el que se pueden presentar las declaraciones.

Otro cargo importante que los autónomos no deben olvidar es el de la cuota que pagan a la Seguridad Social. Al estar domiciliada, este organismo suele cobrar el último día del mes.

Seas trabajador por cuenta ajena o por cuenta propia, las obligaciones fiscales son un requisito inevitable al que conviene llegar preparado.

Todos los años llegan ciertos momentos en los que un contribuyente debe hacer cuentas con la Administración. Estas obligaciones dependen en gran medida de sus circunstancias. Esto quiere decir que la agenda del contribuyente tendrá más o menos citas a lo largo del año según se trate de un trabajador por cuenta ajena o propia. Tampoco son las mismas para quien vive de alquiler o para quien reside en su propia casa. Incluso tener un vehículo en propiedad o no tenerlo define el calendario fiscal.

A la hora de establecer la agenda anual de un contribuyente, es necesario tener en cuenta multitud de variables. En cualquier caso, existen algunas citas que afectan a un gran número de personas en España. Conviene tenerlas en cuenta para no dejar pasar ningún plazo y evitar así la posibilidad de recibir sanciones económicas.

Los últimos datos disponibles de la Agencia Tributaria, correspondientes a 2016, indican que en España se presentan 19,6 millones de declaraciones anuales del IRPF. Eso, sin contar con las que se liquidan en País Vasco y Navarra, que cuentan con regímenes fiscales forales propios.

La magnitud de la declaración de la renta es tal, que se trata del hito más importante en las agendas de la mayoría de los contribuyentes. A diferencia de otras citas con Hacienda, esta atañe a trabajadores por cuenta ajena y por cuenta propia. Por eso su alcance es tan importante, incluso teniendo en cuenta que no todos los contribuyentes están obligados a cumplir con ella.

En 2019, las campañas de Declaración de la Renta 2018 (modelo D-100) y Patrimonio 2018 (modelo 714) comenzarán el día 2 de abril. A partir de ese día, se podrán presentar las liquidaciones a través de internet. También por teléfono, en el caso del modelo 714.

Para presentar cualquiera de los dos modelos en persona, habrá que esperar hasta el día 14 de mayo. Se podrá hacer a través de entidades colaboradoras, comunidades autónomas y oficinas de la AEAT.

El plazo para realizar la presentación será hasta el día 1 de julio. Sin embargo, si el resultado de la declaración sale a ingresar con domiciliación bancaria, ese plazo se reduce hasta el 26 de junio.

En España, más de tres millones de personas trabajan como autónomas. Se trata de una condición que suele acarrear un mayor número de citas con Hacienda a lo largo del año, si la comparamos con la agenda de los trabajadores por cuenta ajena.

La mayor parte de los trabajadores por cuenta propia tiene que realizar una serie de declaraciones que se incluyen en los denominados «cierres de trimestre». Esto quiere decir que, según sus circunstancias, cada tres meses deberán realizar declaraciones trimestrales como las correspondientes a retenciones de IRPF a terceros (modelo 111) y a alquileres (modelo 115). También tendrán que validar las autoliquidaciones del pago fraccionado del IRPF (modelo 130 para estimación normal o 131 para estimación objetiva o por módulos) y del IVA (modelo 303).

Estas declaraciones y liquidaciones se efectúan durante el mes que sigue al último del trimestre que se va a declarar. Por ejemplo, las correspondientes al primer trimestre de 2019, en el cual nos encontramos, se podrán presentar en abril hasta el día 22 (modelos 111, 115, 130 o 131 y 303). Por su parte, la domiciliación del pago de todos ellos se podrá realizar hasta el día 15 del mes en el que se presenten.

A lo largo de 2019, hay previstos otros dos cierres, que son los correspondientes al segundo y al tercer trimestre. Se presentarán durante los meses de julio (hasta el día 22) y octubre (hasta el día 21).

Las citas de los autónomos con Hacienda también incluyen un gran cierre anual de IRPF e IVA, que se realiza durante el mes de enero. En ese mes también se efectúa el cierre del cuarto trimestre del año anterior. Por otra parte, en febrero se presenta la declaración anual de operaciones con terceras personas.

Además de las declaraciones a la Agencia Tributaria, existen otras citas que los contribuyentes deben tener en cuenta para confeccionar sus agendas. Se trata del pago de los impuestos municipales. Enterarse de las fechas en las que los ayuntamientos realizarán los cobros de estos tributos es muy importante, sobre todo a la hora de evitar desembolsos de dinero imprevistos.

Los tributos de este tipo que afectan a un mayor número de personas en España son el Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI), el Impuesto de Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) y algunas tasas como la de recogida de residuos. También el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) es municipal.

La cuestión es que cada ayuntamiento estipula las fechas en las que recauda estos impuestos. Por eso es importante saber cuáles son los plazos de pago que contempla cada municipio. Por ejemplo, una persona que viva en una casa de su propiedad y que posea una segunda vivienda en otra localidad deberá enterarse de las fechas en que tendrá que cumplir con el IBI y las tasas que correspondan en ambos ayuntamientos.

También conviene tener en cuenta si los pagos se pueden realizar de manera fraccionada y domiciliada, una posibilidad que ofrecen muchos municipios. Si se opta por esta modalidad, conviene apuntar las fechas en las que se realizarán los cargos.

A la hora de plantear un presupuesto para controlar las finanzas personales es importante tener en cuenta todos estos tributos. Esto se debe a que muchos de ellos suponen desembolsos, en momentos determinados del año, que pueden llegar a ser cuantiosos. Estar preparados para afrontarlos ayudará a evitar problemas de falta de liquidez y tensiones innecesarias. Por eso es tan importante que los contribuyentes elaboren cada año su propia agenda tributaria de manera personalizada.

¿Cuáles son las fechas a marcar en rojo y el resto de novedades? ¡Te las contamos en este post!

Este nuevo ejercicio trae novedades en la plataforma en línea. Como informa Expansión, se introducen nuevos campos para el desglose de los gastos deducibles para calcular el rendimiento del capital inmobiliario, la separación del valor catastral de suelo y del vuelo, etc. Además, solo se podrá modificar el domicilio habitual del declarante y/o cónyuge si se ha marcado la casilla “cambio de domicilio”.

Expansión también informa sobre la posibilidad de pedir rectificación de la autoliquidación del impuesto a través de la propia declaración si se han cometido errores por parte del contribuyente que supongan una devolución o ingreso mayor.

La Vanguardia considera como una de las principales novedades que Renta WEB se amplíe a todas las rentas independientemente de su origen (hasta ahora solo recogía unas determinadas). La principal ventaja es que ciertos grupos de contribuyentes no tendrán limitaciones relacionadas con la descarga informática. Además, esto facilitará la cumplimentación a través de dispositivos móviles: en la campaña del año pasado el 20% de la navegación web fue a través de smartphones y tablets.

Para acceder a Renta WEB, únicamente será necesario identificarse con DNI o certificado electrónico, con PIN o con el número de referencia que aparece en la casilla 440 del año anterior.

A pesar de que la implementación de Renta WEB es la principal noticia de la renta 2016, existen otras consideraciones a tener en cuenta:

• Sociedades civiles: la última reforma fiscal ha establecido que las sociedades civiles de objeto mercantil tributarán a partir de enero de 2016 en el impuesto de sociedades (IS). Se trata de un cambio importante puesto que estas entidades pasarán a ser contribuyentes del IS al tipo fijo del 25%. Hasta este momento, era diferente, ya que cada uno de los socios tributaba en su IRPF por los rendimientos de la sociedad civil teniendo en cuenta su participación.
• Rendimiento del trabajo: 2016 trae consigo una ampliación de la cuantía de exención. Asciende a 1.500 euros la cuantía de la exención de rendimientos de trabajo en especie por pago de las primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras para la cobertura de enfermedad del trabajador o de su cónyuge y descendientes, que alcanzaba a primas o cuotas que no excedieran de 500 euros anuales por cada una de dichas personas señaladas.
• Deducción por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo: los contribuyentes que no estén obligados a presentar la declaración podrán ceder el derecho a la deducción de 100 euros mensuales por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo a otro contribuyente que tenga el mismo derecho.
• ¿Y cómo tributan los accionistas?: el Programa Aula de CaixaBank lo explica en su Guía de fiscalidad para accionistas. La fiscalidad que recae sobre la rentabilidad que generan los valores negociables es sensiblemente distinta en función de si se reciben dividendos o se venden títulos. En todo caso, ambas rentabilidades se declaran en la denominada base imposible del ahorro del IRPF. Su tributación: 19% por los primeros 6.000 euros, 21% para los importes entre 6.001 y 50.000 euros y al 23% para los mayores de 50.000.En esta materia, la principal novedad para esta campaña es que, a partir del 1 de enero de 2017, el importe obtenido en la venta de derechos de suscripción preferente tendrá la consideración de ganancia patrimonial en el mismo año que se produce la transmisión y pasará a tributar en el IRPF al 19%-21%-23%, según corresponda, dejando así de minar el precio de adquisición de las acciones como venía ocurriendo hasta finales de 2016.

¿Necesitas ampliar la información? Visita la página oficial de la renta de la Agencia Tributaria.